BTW verlegd - Wat betekent BTW verlegd en wanneer is het van toepassing?

Wat betekent BTW verlegd?

BTW verlegd is een regeling waarbij de verplichting om BTW af te dragen wordt verlegd van de leverancier naar de afnemer. Dit betekent dat de afnemer de BTW moet aangeven en betalen in plaats van de leverancier. Deze regeling wordt gebruikt om fraude te voorkomen en administratieve lasten te verminderen.

Wanneer is BTW verlegd van toepassing?

BTW verlegd is van toepassing in specifieke situaties die door de Belastingdienst zijn vastgesteld. De meest voorkomende situaties zijn:

Binnenlandse situaties

Leveringen van goederen en diensten aan een andere ondernemer binnen Nederland: Bijvoorbeeld in de bouwsector waar de verleggingsregeling vaak wordt toegepast. Bij onderaanneming en uitlening van personeel: Bijvoorbeeld bij onderaanneming in de bouw en uitlening van personeel door uitzendbureaus.

Internationale situaties

Leveringen binnen de EU: Leveringen van goederen naar een andere ondernemer binnen de EU zijn vaak onderhevig aan de verleggingsregeling. Import van goederen uit niet-EU-landen: Bij de invoer van goederen kan de BTW worden verlegd naar de afnemer in plaats van dat de leverancier deze betaalt.

Hoe werkt BTW verlegd?

Wanneer BTW verlegd van toepassing is, vermeldt de leverancier op de factuur dat de BTW is verlegd naar de afnemer. De afnemer moet deze BTW aangeven in zijn eigen BTW-aangifte. Dit betekent dat de afnemer de verschuldigde BTW berekent en betaalt, maar deze ook als voorbelasting kan aftrekken als hij recht heeft op BTW-aftrek.

Voorbeeld van een BTW verlegd factuur

Stel, een aannemer levert diensten aan een andere ondernemer in de bouwsector voor een bedrag van €10.000. De factuur zou er als volgt uitzien:

• Diensten: €10.000
• BTW verlegd: €0
• Totaal: €10.000

Op de factuur moet duidelijk worden vermeld dat de BTW is verlegd naar de afnemer, bijvoorbeeld door de vermelding "BTW verlegd".

Administratie voor de leverancier

De leverancier moet in zijn administratie aangeven dat de BTW is verlegd en hoeft geen BTW af te dragen over deze factuur. De omzet wordt wel gewoon in de boekhouding opgenomen.

Administratie voor de afnemer

De afnemer moet de verlegde BTW opnemen in zijn BTW-aangifte. Dit betekent dat hij zowel de verschuldigde BTW aangeeft als de voorbelasting kan aftrekken, mits hij recht heeft op aftrek.

Voordelen van BTW verlegd

BTW verlegd biedt verschillende voordelen voor zowel leveranciers als afnemers:

• Vermindering van administratieve lasten: Leveranciers hoeven geen BTW af te dragen en afnemers kunnen de BTW eenvoudig verrekenen in hun aangifte.
• Fraudepreventie: De verleggingsregeling helpt om BTW-fraude te voorkomen, vooral in sectoren waar dit een groot risico vormt.
• Betere cashflow: Afnemers hoeven de BTW niet voor te financieren en kunnen deze direct verrekenen in hun BTW-aangifte.

Veelvoorkomende fouten bij BTW verlegd

Het is belangrijk om enkele veelvoorkomende fouten te vermijden bij het toepassen van de verleggingsregeling:

• Onjuiste vermelding op de factuur: Zorg ervoor dat duidelijk vermeld staat dat de BTW is verlegd naar de afnemer.
• Verkeerde toepassing van de regeling: Controleer altijd of de situatie voldoet aan de voorwaarden voor BTW verlegd.
• Verkeerde aangifte: Beide partijen moeten ervoor zorgen dat de BTW correct wordt aangegeven in hun BTW-aangifte.

Meer informatie

Wil je meer weten over BTW en hoe je deze correct kunt toepassen in je administratie? Lees dan ook onze artikelen over BTW berekenen, BTW-aangifte, en voorbelasting. Voor meer gedetailleerde uitleg over specifieke onderwerpen zoals omzetbelasting en Kleineondernemersregeling (KOR), kun je terecht op onze website.

Met een goed begrip van de verleggingsregeling en de bijbehorende regels kun je beter inzicht krijgen in je financiële situatie en weloverwogen beslissingen nemen over je bedrijf en persoonlijke financiën.