Omzetbelasting - Wat is omzetbelasting en wie moet het betalen?

Wat is omzetbelasting?

Omzetbelasting, beter bekend als BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde), is een belasting die wordt geheven op de verkoop van goederen en diensten. In essentie is het een belasting op de toegevoegde waarde die bedrijven creëren in het productie- en distributieproces. De belasting wordt uiteindelijk gedragen door de eindconsument, maar wordt geïnd door bedrijven die de BTW doorberekenen in hun verkoopprijs en deze vervolgens afdragen aan de Belastingdienst.

Hoe werkt omzetbelasting?

Omzetbelasting wordt geheven op elke stap in de productieketen, maar de belastingdruk wordt uiteindelijk gedragen door de eindconsument. Bedrijven voegen BTW toe aan de prijs van hun goederen en diensten en vermelden dit duidelijk op hun facturen. Bij de BTW-aangifte geven bedrijven de ontvangen BTW (omzetbelasting) en de betaalde BTW (voorbelasting) op. Het verschil tussen de ontvangen en betaalde BTW wordt vervolgens afgedragen aan de Belastingdienst of teruggevraagd.

Voorbeeld: Een fabrikant verkoopt een product aan een groothandel voor €100 exclusief BTW. De fabrikant rekent 21% BTW, wat resulteert in een verkoopprijs van €121. De groothandel verkoopt het product vervolgens aan een detailhandel voor €150 exclusief BTW, rekent 21% BTW, wat resulteert in een verkoopprijs van €181,50. De detailhandel verkoopt het product aan de eindconsument voor €200 exclusief BTW, rekent 21% BTW, wat resulteert in een verkoopprijs van €242.

Wie moet omzetbelasting betalen?

Omzetbelasting moet worden betaald door alle bedrijven die goederen en diensten verkopen, met enkele uitzonderingen. Dit omvat fabrikanten, groothandels, detailhandels, en dienstverleners. De belasting wordt uiteindelijk betaald door de eindconsument, maar bedrijven zijn verantwoordelijk voor het innen en afdragen van de BTW aan de Belastingdienst.

Kleineondernemersregeling (KOR)

Kleine bedrijven kunnen in aanmerking komen voor de Kleineondernemersregeling (KOR), waardoor ze geen BTW hoeven af te dragen als hun omzet onder een bepaalde drempel blijft. Deze regeling is bedoeld om de administratieve lasten voor kleine ondernemingen te verminderen.

BTW-tarieven in Nederland

In Nederland zijn er drie verschillende BTW-tarieven:

• Hoog tarief: 21% voor de meeste goederen en diensten.
• Laag tarief: 9% voor bepaalde goederen en diensten zoals levensmiddelen, geneesmiddelen, boeken en tijdschriften.
• Nultarief: 0% voor export naar landen buiten de EU en bepaalde specifieke diensten.

Het is belangrijk voor bedrijven om te weten welk tarief van toepassing is op hun producten en diensten, zodat zij de juiste hoeveelheid BTW in rekening kunnen brengen en afdragen aan de Belastingdienst.

Hoe doe je BTW-aangifte?

Bedrijven moeten periodiek BTW-aangifte doen bij de Belastingdienst. Tijdens deze aangifte moeten zij de ontvangen BTW (omzetbelasting) en de betaalde BTW (voorbelasting) opgeven. Het verschil tussen de ontvangen en betaalde BTW wordt vervolgens afgedragen aan de Belastingdienst of teruggevraagd. Een nauwkeurige administratie van alle verkoop- en inkoopfacturen is essentieel voor een correcte BTW-aangifte. Voor meer informatie over het doen van BTW-aangifte, kun je ons artikel over BTW-aangifte raadplegen.

Voorbelasting

Voorbelasting is de BTW die een bedrijf betaalt over de goederen en diensten die het inkoopt voor bedrijfsdoeleinden. Deze voorbelasting kan in mindering worden gebracht op de af te dragen BTW. Het is belangrijk om een goede administratie bij te houden van de betaalde voorbelasting, zodat je dit correct kunt verrekenen in je BTW-aangifte. Meer hierover lees je in ons artikel over voorbelasting.

Veelvoorkomende fouten en hoe deze te vermijden

Verkeerde berekening van BTW

Een veelvoorkomende fout is de verkeerde berekening van de BTW. Controleer altijd de toepasselijke BTW-tarieven en zorg ervoor dat je de BTW correct berekent over de netto verkoopprijs. Dit voorkomt problemen met de Belastingdienst en zorgt ervoor dat je niet te veel of te weinig BTW in rekening brengt.

Vergeten voorbelasting te verrekenen

Het vergeten om de betaalde voorbelasting te verrekenen kan leiden tot een hogere afdracht van BTW dan nodig is. Zorg ervoor dat je alle inkoopfacturen bewaart en de betaalde voorbelasting correct verwerkt in je BTW-aangifte. Dit helpt om je belastingverplichtingen nauwkeurig te voldoen en kan financiële voordelen opleveren.